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成都收帐公司触及出售与收款的内部操控

成都收帐公司触及出售与收款的内部操控

1、企业应拟定信誉方针,确定信誉规范、信誉条件(含信誉期限,信誉额度,折扣率)及收款方针,对客户的赊销均应被授权批准,客户信誉期限、额度的调整必须通过相应权限批阅人员审阅批准。

2、出售部门应对赊销客户信誉进行调查,对其尚可运用的信誉额度等进行检查并按客户设置应收款台账,及时登记每一客户应收账款增减变化情况和信誉额度运用情况;企业会计人员应及时整理应收账款,定时编制应收账款账龄分析表提供给财政负责人和企业负责人、出售部门,对于逾期的应收账款应督促出售人员催收。

3、企业应分部门、分人员下达出售货款回笼率,按月查核,并将查核结果与奖惩挂钩。对于逾期未还款应安排人员催收,并要求客户提供担保、抵押等条件。假如或许,采取法律途径处理。(二)触及其他应成都收帐公司收款的内部操控

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1、树立明确的职责分工准则。货币资金的出入与记账别离,货币资金的经办人员与资金出入的审阅人员别离,这样可以避免恶意串通。

2、树立备用金领用和报销准则。为加强管理应尽量实施定额备用金制。备用金应实施专人保管,并在规则时限内报销;备用金的领用和报销,应根据金额不同树立授权和批准准则,报销时应按收取时用途报销;年终应全部回收,次年再借。对无正当理由不如期报销的员工应予以必定处罚。

3、存出保证金应有很关的凭据,并应有授权批阅手续。

4、一切其他应收款应定时整理,拟定催款准则,避免出现坏账。(三)触及预付账款的内部操控

1、进行适当的岗位别离:付款批阅人员不能办理寻求供货商和索价事务;审阅付款人员、付款人员、记载应付账款人员应进行岗位别离,以避免舞弊产生。

2、对预付货款的产品及客户进行商场及信誉调查,预付货款应通过严格的批阅程序,并应严格按照合同的规则履行;避免企业多付或有不必要的预付款产生。

3、树立催收货款准则,树立坏账批阅准则。

4、收购人员应在或许的范围内定时轮换,以避免收购人员与供货商联手舞弊。(四)触及应付账款的内部操控

1、收购批阅人员、收购人员、检验人员、贮存人员、财会记载应实施岗位别离,以避免串通舞弊。

2、定时分析应付账款,规则付款次序,财政人员与事务人员合作,在企业资金答应的情况下,尽或许先付有折扣的货款。

3、拟定应付账款整理计划,对长时间无人追索的款项应进行调查,确属不需付的账款,应报有关领导批示,及时转入收入账内。

4、树立两边定时对账准则,以避免两边事务人员串通舞弊。(五)触及其他应付款的内部操控

1、实施岗位别离,房子、设备、场地等的租借人员、批阅人员、记账人员实施岗位别离;废旧物资、资料、包装物的管理人员、出售人员、批阅人员、记账人员等实施岗位别离。

2、定时对其他应付款进行整理,有不需付的款项应及时做账务处理。

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